利用财务比率检测欺诈和财务操纵
在SEC，财务比率分析用于水平和垂直能力，以检测潜在的欺诈或财务操纵。以下内容与各种其他指标和流程一起用于识别风险：
收益质量得分
“我们的净收入占经营活动现金流的百分比是多少？”
收益质量衡量的是净收益占经营活动现金流的百分比。随着收益质量的下降，操纵的潜在风险增加。
模型
“我们破产的可能性有多大？”
z值可以作为制造企业破产的预测指标。计算如下：
Z-得分=一点二一+ 1.4乙+ 3.3C+ 0.6D+ 1e
一=营运资本/总资产
乙=留存收益/总资产
C=息税前收益/总资产
D=权益市值/总负债
e=销售额/总资产
M分数
“我们操纵了收益吗？”
M-score是一个数学模型，它使用八个财务比率来确定一家公司是否操纵了其收益。M-score被用来正确识别76%的操纵。
M分数=-4.84+0.92*DSRI+0.528个*巨磁阻抗+0.404个*AQI+0.892个*SGI+0.115个*德比–0.172个*SGAI+4.679条*塔塔–0.327个*左心室射血分数
DSRI=（净收入/销售额）/净收入-1/销售额-1）
GMI=[（Salest-1–Cogst-1）/Salest-1]/[（Salest–Cogst）/Salest]
aqi=[1–（流动资产+pp&et+安全性）/总资产]/[1–（流动资产-1+pp&et-1+安全性-1）/总资产-1）]
SGI=销售/销售-1
折旧率=（折旧t-1/（pp&et-1+折旧t-1））/（折旧t/（pp&et+折旧t））
sgai=（sg&a费用/销售额）/（sg&a费用-1/销售额-1）
lvgi=[（当前负债+长期负债总额）/总资产]/[（当前负债-1+长期负债总额T-1）/总资产-1]
TATA=（持续经营收入-经营现金流）/总资产
达到或超过收益
“我们满足或超过盈利预测1-2美分的百分比是多少？”
meet or beat计算满足或超过分析师预测的周期百分比。当公司始终满足或超过收益在0.01-0.02美元之间时，公司操纵收益的可能性增加。